蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院財務(wù)報銷規(guī)定
（2024年修訂）
第一章 總則
第一條 為進一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，強化內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務(wù)制度》、《高等學校會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于學校各二級學院、部門教職工的財務(wù)報銷活動。事業(yè)經(jīng)費支出均須納入學校預(yù)算管理，在學校批準的預(yù)算額度內(nèi)開支。經(jīng)各二級學院、部門的經(jīng)辦人提出網(wǎng)上報銷申請，依照規(guī)定的審批流程進行財務(wù)報銷。
第二章 財務(wù)報銷審批權(quán)限
第三條 經(jīng)費支出的審核審批流程：
1、列入年度預(yù)算的事業(yè)經(jīng)費支出，經(jīng)本部門負責人、分管校領(lǐng)導、校長審批后，送交計劃財務(wù)處審核，審核無誤后進行款項支付。審批權(quán)限為：報銷金額在2萬元以內(nèi)的支出由部門負責人審批；2萬元（含）至30萬元以內(nèi)的支出由分管校領(lǐng)導審批；30萬元（含）以上的支出經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后由校長最終審批。二級學院的事業(yè)經(jīng)費支出中，2萬元（含）以上的支出還需由二級學院黨總支書記加簽。單筆支出金額100萬元（含）以上的須分別提交校長辦公會、黨委會審議通過。
2、科研經(jīng)費支出的審核審批流程參照《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院科研項目經(jīng)費管理辦法》。
第四條 計劃財務(wù)處設(shè)置審核員。其職責是：核查支出單據(jù)的合法性和有效性，相關(guān)的支出依據(jù)（或證明材料）是否齊全等。30萬元（含）以上的單筆支出，完成審批流程后由計劃財務(wù)處處長復(fù)審后支出。
第五條 對同一時期的票據(jù)按照累計金額進行審批。報銷金額中如存在原始票據(jù)開票日期為同一天且開票單位為同一家，或者雖開票日期不同但票據(jù)號相連的單筆支出，原則上不得分開報銷。
第六條 因工作需要確需借款支付的，按《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院暫付款項管理規(guī)定（修訂）》執(zhí)行，審批權(quán)限為：2萬元以內(nèi)由部門負責人審批；2萬元（含）至30萬元以內(nèi)的由分管校領(lǐng)導審批；30萬元（含）以上至100萬元以內(nèi)的由分管校領(lǐng)導審批并提交校長辦公會審議；100萬元（含）以上的由分管校領(lǐng)導審批并提交校長辦公會、黨委會審議。
第三章 財務(wù)報銷票據(jù)的有關(guān)要求
第七條 票據(jù)的種類
1、外部發(fā)票：用于報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)。
2、財政票據(jù)：必須使用財政部門統(tǒng)一印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的財政票據(jù)，并加蓋開票單位的財務(wù)專用章。
第八條 票據(jù)的要求
1、發(fā)票內(nèi)容真實可靠。原始發(fā)票必須如實填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假。
2、發(fā)票要素填列準確完整。單位名稱、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等要素填寫要準確完整，字跡清楚，金額大小寫要一致。付款單位名稱須填寫“蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院”，不得空白或填寫個人姓名及其他字樣。若發(fā)票上購買物品種類較多無法一一填寫，需附購物清單并加蓋收款單位印章。
3、發(fā)票印章齊全。應(yīng)稅票據(jù)必須印有國家或地方稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。非稅票據(jù)必須印有中央或地方財政統(tǒng)一票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。稅務(wù)局代開發(fā)票需加蓋代開稅務(wù)部門業(yè)務(wù)章和收款單位公章或收款人姓名簽字。
4、電子發(fā)票必須真實有效。PDF版式增值稅電子發(fā)票必須原版式直接A4紙打印，不得對其進行任何編輯或調(diào)整。報銷電子發(fā)票時，應(yīng)通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)“電子發(fā)票認證”功能認證發(fā)票信息，通過方可辦理報銷手續(xù)。對于特殊情況無法網(wǎng)上驗證的電子發(fā)票，可在打印的電子發(fā)票上簽字承諾發(fā)票真實且未重復(fù)報銷，再辦理報銷手續(xù)。
第九條 票據(jù)的報銷期限
1、凡取得當年1月1日-9月30日開具的發(fā)票，必須在當年報銷。
2、凡取得當年10月1日-12月31日開具的發(fā)票，原則上在當年報銷，當年未能報銷的，必須在次年4月30日前報銷，每年5月1日后不再辦理前年度票據(jù)的報銷。
3、部分科研項目確因項目實施過程中需要延期報銷的發(fā)票，可以在發(fā)票開具日期之日起12個月內(nèi)報銷，報銷同時要附加蓋項目管理部門公章及項目管理部門主要負責人簽批的情況說明。
4、學校教職工提升學歷（學位）的學費票據(jù)由人事處、計劃財務(wù)處依據(jù)學校相關(guān)規(guī)定審核報銷。
第十條 發(fā)票所記載的內(nèi)容不得涂改、挖補。若發(fā)票有錯誤，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的印章。
第十一條 發(fā)票開支內(nèi)容為煙、酒、禮品、保健品、紀念品、化妝品、健身、按摩、洗浴、娛樂等經(jīng)濟事項的不得報銷。
第十二條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票做真?zhèn)尾樵?。?jīng)費項目負責人對所承擔項目報銷發(fā)票的真實性負責。計財處對報銷時發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，一律加蓋作廢印章、不予報銷，并進行書面記錄。對報銷后經(jīng)復(fù)核或?qū)徲嫴槌龅募侔l(fā)票，將查明原因，追究經(jīng)辦人及項目負責人的行政或法律責任。
第十三條 發(fā)票真?zhèn)尾樵兎椒ǎ?/span>
1、網(wǎng)絡(luò)查詢。登錄各省市國稅局或地稅局網(wǎng)站，將發(fā)票號碼和發(fā)票代碼等信息輸入，就可查證發(fā)票的領(lǐng)用單位和真?zhèn)巍?/span>
2、電話查詢。撥打稅務(wù)服務(wù)熱線（區(qū)號）12366，根據(jù)語音提示輸入發(fā)票號碼和發(fā)票代碼等信息進行真?zhèn)尾樵儭?/span>
3、通過當?shù)囟悇?wù)部門協(xié)助查詢等其他方法。
第十四條 對下列不符合規(guī)定的發(fā)票，計劃財務(wù)處不予辦理：
1、內(nèi)容填寫不全、字跡不清或有明顯涂改跡象的發(fā)票。
2、未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章的發(fā)票。
3、付款單位名稱未填或填寫有誤的發(fā)票。
4、數(shù)量、單價、金額不明確的發(fā)票。
5、大、小寫金額不相符的發(fā)票。
6、經(jīng)查驗后為假發(fā)票，或已作廢的發(fā)票。
7、已超過報銷時效期限的發(fā)票。
8、其他違規(guī)開具的發(fā)票。
第十五條 原始票據(jù)遺失的處理辦法：
1、票據(jù)的復(fù)印件原則上不得作為報銷憑證。如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供開票單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)復(fù)印件上加蓋財務(wù)專用章。證明和復(fù)印件需本人和部門領(lǐng)導簽字，經(jīng)計劃財務(wù)處處長審批后，才能作為原始單據(jù)報銷。
2、遺失現(xiàn)金支付的票據(jù)原則上不予報銷。
3、因公出差遺失票據(jù)：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，并經(jīng)同行人員證明和部門領(lǐng)導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，必須慎重核實和處理。
第四章 財務(wù)報銷手續(xù)和要求
第十六條 購買辦公用品、大宗或批量元器件、實驗實習材料等由各部門自行組織驗收，報銷單由部門負責人簽字。發(fā)票上未注明具體品名、單價的，必須附所購物品清單并加蓋銷貨單位發(fā)票專用章。報銷單后附驗收單、發(fā)票、采購清單。批量金額在1萬元以上的還須附采購合同，經(jīng)招標的項目應(yīng)提供采購申請單、驗收單、會議紀要、中標通知書（或成交通知書、談判紀要、單一來源工作底稿）等材料。
第十七條 購置固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單價1000元以上；專用設(shè)備單價1500元以上；使用期限一年以上且保持原有形態(tài)）的報銷，經(jīng)本部門負責人審簽后，送交國有資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)。經(jīng)辦人員憑購物發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單及購貨合同等到計劃財務(wù)處辦理審核和報銷手續(xù)。經(jīng)招標程序的物品采購，應(yīng)提供采購申請單、驗收單、會議紀要、中標通知書（或成交通知書、談判紀要、單一來源工作底稿）等材料。
第十八條 外協(xié)、加工、維修工程等項目的報銷，應(yīng)附合同、加工清單和工程決算單，5萬元以上的招標工程項目須經(jīng)學校審計部門審計后，方可結(jié)算報銷。
第十九條 差旅費的報銷參照學校《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院差旅費管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第二十條 學校各部門的接待費原則上都應(yīng)歸學校辦公室管理。公務(wù)接待費需控制在年初核定指標以內(nèi)。公務(wù)接待費的報銷參照學?！短K州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院公務(wù)接待管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第二十一條 會議及培訓費的報銷：參加院外會議及培訓需提供會議及培訓通知、出差審批單、會務(wù)費發(fā)票等；學校舉辦會議及培訓需在學校年度事業(yè)經(jīng)費預(yù)算范圍內(nèi)列支，報銷時需提供會議及培訓通知、經(jīng)費預(yù)算表、決算明細表、正式發(fā)票、房間使用明細表、專家講課費發(fā)放明細表、簽到表、會場照片（紙質(zhì)打?。┑炔牧?。
學校舉辦會議及培訓嚴格按省級機關(guān)會議管理規(guī)定執(zhí)行，報銷費用列支范圍包括：租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、場地布置費、住宿費、租車費（去外地召開會議租用的車輛）等。
第二十二條 學校教育事業(yè)費中安排用于特定用途的支出，由計劃財務(wù)處進行單項控制和管理，嚴格審核費用列支渠道，防止各部門超范圍使用。學校教育事業(yè)費中安排的行政包干經(jīng)費、教學業(yè)務(wù)費、專項經(jīng)費等一律不得用作招待和購買禮品。
第二十三條 科研經(jīng)費的支出嚴格執(zhí)行學?！犊蒲许椖拷?jīng)費管理辦法》，用科研經(jīng)費購置的儀器設(shè)備（包括計算機軟件等）須列入學校的固定資產(chǎn)管理，及時辦理登記和入賬手續(xù)。
第二十四條 勞務(wù)酬金按《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院勞務(wù)酬金發(fā)放管理辦法（試行）》規(guī)定要求執(zhí)行，報銷時須提供勞務(wù)酬金審批表、酬金單、含授課/評審專家評審的現(xiàn)場照片、專家簽到表、發(fā)放標準說明、合同、黨委會決議等資料。校內(nèi)人員勞務(wù)酬金報銷需人事處負責人加簽。
第二十五條 我校繼續(xù)推行無現(xiàn)金報賬，根據(jù)江蘇省財政廳的要求，逐步推行公務(wù)卡結(jié)算方式，原來通過提取和使用現(xiàn)金支付的辦公費、資料費、郵電費、差旅費、培訓費、會議費、公務(wù)用車維護費、小型設(shè)備維修、勞務(wù)費、招待費等根據(jù)《關(guān)于實施省級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》文件要求必須使用公務(wù)卡結(jié)算。
第二十六條 大額、大批的設(shè)備或設(shè)施的購建、大額勞務(wù)費或服務(wù)費支付等業(yè)務(wù)，按財政國庫支付的有關(guān)要求辦理轉(zhuǎn)賬支票（同城）或匯款（異地）結(jié)算。
第五章 附則
第二十七條 本規(guī)定自2024年6月1日起施行，原《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院財務(wù)報銷規(guī)定》（蘇農(nóng)院〔2021〕48號）同時廢止。
第二十八條 本規(guī)定由計劃財務(wù)處負責解釋。
